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陜西自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 2018年3月2日，甲公司以銀行存款1.000 000元從證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2018年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為1 300 000元:2019年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為1100 000元。甲公司2018年和2019年利潤(rùn)總額均為2 000 000元，適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求:(1）計(jì)算甲公司2018年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄;(2)計(jì)算甲公司2019年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2020年10月高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)真題

卷面總分：分試卷年份：2020.10 是否有答案：有

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2018年3月2日，甲公司以銀行存款1.000 000元從證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2018年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為1 300 000元:2019年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為1100 000元。甲公司2018年和2019年利潤(rùn)總額均為2 000 000元，適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
要求:(1）計(jì)算甲公司2018年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄;
(2)計(jì)算甲公司2019年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

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下列各項(xiàng)中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得在稅前扣除的有（）

A、罰金、罰款
B、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C、未超過(guò)年度利潤(rùn)12%的公益性捐贈(zèng)支出
D、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)折舊
E、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額應(yīng)列示在（）

A、利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額項(xiàng)目下
B、資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益項(xiàng)目下
C、所有者權(quán)益變動(dòng)表的凈利潤(rùn)項(xiàng)目下
D、現(xiàn)金流量表的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目下

根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)在選擇境外經(jīng)營(yíng)記賬本位幣時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（）

A、境外經(jīng)營(yíng)采用的記賬本位幣是否與母公司相同
B、境外經(jīng)營(yíng)對(duì)其所從事的活動(dòng)是否擁有很強(qiáng)的自主性
C、境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與企業(yè)的交易是否在境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占有較大比重
D、境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以?xún)斶€現(xiàn)有債務(wù)和可預(yù)期的債務(wù)
E、境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量、是否可以隨時(shí)匯回

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